Riesterrente

Mit der Riesterrente hat Ex-Arbeitsminister Walter Riester seinem Namen ein Denkmal gesetzt. In Wirklichkeit handelt es sich um geförderte freiwillige private Altersvorsorge.

Das Für und Wider von Riester soll hier kein Thema sein. Letztlich handelt es sich hier um den Ausdruck einer Trendwende in der Besteuerung der Altersvorsorge. Bezahlte man früher seine private Lebensversicherung aus dem versteuerten Einkommen, bekam man dafür am Ende das Ganze steuerfrei ausgezahlt. Nun kann man seine Riesterbeiträge steuerlich absetzen, muss dann aber die Rente, die man dann irgendwann bekommt, dafür wie ganz normales Einkommen versteuern. Nachgelagerte Versteuerung heißt das Zauberwort, man verschiebt also Steuern ins Alter. Nichts anderes passiert derzeit bei der gesetzlichen Rente, nur dass da der Übergang gleitend ist. Jahr für Jahr kann ein immer höherer Anteil der Beiträge zur Rentenversicherung abgesetzt werden, dafür steigt der steuerpflichtige Anteil der Altersrente immer mehr.

Aber zurück zu Riester. Es gibt zwei Förderungsmechanismen:

• Riesterzulage
• Abzug als Sonderausgaben

Zum Erhalt der Zulage gibt man dem Anbieter des Riestervertrages (Versicherung, Fondsgesellschaft, Bank) die Vollmacht, die Zulage bei der Zulagenstelle zu beantragen. Hat man 4% des Einkommens bzw. maximal 2100 Euro einbezahlt (erhaltene Zulagen zählen zum Einzahlungsbetrag übrigens dazu), so erhält man die volle Zulage von 154 Euro. Zahlt man weniger, erhält man anteilig weniger Zulage. Für Kinder gibt es einen Zuschlag.

Bei den Steuern kann man maximal 2100 Euro Riesterbeitrag als Sonderausgaben geltend machen. Dies geschieht mit der Anlage AV. In diesem Formular gibt es eigentlich nur einen Knackpunkt: Ist man unmittelbar oder mittelbar begünstigt?

• Unmittelbar begünstigt ist man, wenn man selber zu dem Personenkreis gehört, der Anspruch auf Riesterzulage hat. Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn man normaler Arbeitnehmer ist und in der gesetzliche Rentenversicherung pflichtversichert ist. Beamte gehören auch dazu. Nicht dazu gehören Versicherte in berufsständigen Versorgungseinrichtungen statt der gesetzlichen Rentenversicherung, wie es z.B. bei Ärzten oft der Fall ist.
• Mittelbar begünstigt ist man kurz gesagt für einen eigenen Riestervertrag, wenn der Ehegatte unmittelbar begünstigt ist und auch einen geförderten Riestervertrag hat, und das Ehepaar zusammen veranlagt wird.

Tendenziell gilt: Verdient man sehr wenig, lohnt sich die Zulage, weil man für eine niedrige Einzahlungssumme die volle Zulage kriegt. Verdient man viel, lohnt sich der Sonderausgabenabzug, weil man auf Grund des hohen persönlichen Steuersatzes einen hohen Anteil wieder bekommt.

Wichtig ist: Man bekommt nur eines von beiden. Das Finanzamt prüft in der Steuererklärung, ob Zulage oder Steuervorteil günstiger ist. Ist du Zulage höher, fällt Riester bei der Steuer unter den Tisch. Ist der Steuervorteil höher, werden die Riesterbeiträge vom Einkommen als Sonderausgaben abgezogen, und man bekommt so den Steuervorteil. Die Zulage muss man dann nicht an die Zulagenstelle zurück bezahlen, sondern das Finanzamt schlägt die Zulage dann auf die zu zahlenden Steuern wieder drauf.

Wobei das Finanzamt bei der Zulage immer mit dem Zulagenanspruch rechnet, also grundsätzlich davon ausgeht, dass man die Zulage beantragt hat. Es bringt daher nichts, sich zu sagen, dass man soviel Geld verdient, dass der Steuerabzug günstiger ist, und auf den Zulagenantrag zu verzichten. Also immer die Zulage beantragen, sonst verliert man Geld.

Während man für maximal zwei Riesterverträge die Zulage bekommt, kann man in der Anlage AV mehr Verträge angeben.

Spenden

Bei Spenden wird unterschieden in

• Spenden für steuerbegünstigte Zwecke (Zeile 83 des Hauptvordrucks)
  
• Spenden an Parteien oder unabhängige Wählervereinigungen (Zeile 84 bzw. 85 des Hauptvordrucks)
  

Unter ersteres Fallen Spenden an mildtätige oder gemeinnützige Gruppen, wissenschaftliche oder kulturelle Vereine, die für Spenden eine Spendenquittung ausstellen dürfen. Beispiele wären also das Rote Kreuz, die Welthungerhilfe, AIDS-Hilfe, aber z.B. auch die Deutsche Physikalische Gesellschaft darf für Spenden Spendenquittungen ausstellen. Wenn man mag, kann man aber auch seiner alten Universität aus Dankbarkeit für die schöne Studienzeit eine Spende zukommen lassen.

Solche Spenden werden als Sonderausgaben vom Einkommen abgezogen, wobei maximal 20% des Einkommens anerkannt werden. Hier bekommt man also nicht direkt wieder, sondern die Spenden senken das Einkommen. Wie sich das dann steuerlich auswirkt, hängt von den Einkommensverhältnissen ab. Nicht vergessen sollte man, dass es für Sonderausgaben eine Pauschale von 36 Euro gibt, die das Finanzamt automatisch berücksichtigt. 30 Euro Spenden im Jahr zeigen also keinen Effekt, weil die Pauschale nicht überschritten wird. Erst wenn man über der Pauschale liegt, beteiligt sich der Staat tatsächlich an der eigenen Wohltätigkeit.

Bei Parteispenden (und Spenden an unabhängige Wählervereinigungen) ist die Situation ganz anders: Parteispenden mindern nicht das Einkommen, sondern 50% der Parteispenden werden hinterher von der Steuer abgezogen. Also einfache Faustregel: Für jeden Euro den man einer Partei spendet, kriegt man vom Staat 50 Cent zurück. Es gilt hierbei für die Spenden allerdings eine Höchstgrenze von 1650 Euro bei Alleinstehenden, so dass die Steuererstattung bei maximal 825 Euro liegt.

Für alle Spenden gilt: Belege beilegen! Dies ist eine Bestätigung des Empfängers, dass der XYZ e.V. nach Bescheid des Finanzamts ABC von der Körperschaftssteuer befreit ist, und dass das Geld nur satzungsgemäß verwendet wird, und ob es sich um Mitgliedsbeiträge oder Spenden handelt.

Apropos Mitgliedsbeiträge: Auch diese können eine steuerlich begünstigte Zuwendung darstellen. Hier wird unterschieden nach dem Zweck des Vereins. Grobe Unterscheidung: Mitgliedsbeiträge für sowas wie Sportverein, Musikverein oder Heimatverein sind nicht absetzbar. Mitgliedsbeiträge in mildtätigen Vereinen wie der Arbeiterwohlfahrt oder wissenschaftlichen Vereinen wie der Deutschen Physikalischen Gesellschaft hingegen schon. Bei kulturellen Vereinen hängt es davon ab, ob die Freizeitgestaltung im Vordergrund steht.

Ach, und nur noch zur Ergänzung: Zahlungen an gemeinnützige Einrichtungen auf Grund von Bewährungsauflagen oder als Auflage zur Einstellung eines Gerichtsverfahrens kann man nicht absetzen.

Vorsorgeaufwendungen: Grundlagen

Zu den Vorsorgeaufwendungen gehören folgende Dinge:

• Altersvorsorge, insbesondere Beiträge zur Rentenversicherung, Rürup- und Riesterrente, normale Renten- oder Lebensversicherung,
• Kranken- und Pflegeversicherung, egal ob gesetzlich, freiwillig oder privat,
• Versicherung gegen Arbeitslosigkeit, Haftpflicht- oder Unfallversicherung

Die Altersvorsorge wurde vom Gesetzgeber 2005 grundlegend geändert, es gibt nun drei Schichten der Altersvorsorge:

1. Basisversorgung: Rentenversicherung (i.A. die gesetzliche Rentenversicherung, bei bestimmten Berufsgruppen stattdessen Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen, z.B. bei Ärzten) und die Basisrente, meist Rüruprente genannt.
2. Beiträge in Riesterverträge, betriebliche Altersversorgung
3. sonstige Altersvorsorge durch Kapitallebens- oder Rentenversicherung.

Alle drei Schichten werden steuerlich unterschiedlich behandelt, sonst wäre es ja auch langweilig.

Die anderen oben aufgelisteten Versicherungen wie die Krankenversicherung gehören zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Eine Besonderheit gilt für die Unfallversicherung: Deckt diese sowohl private als auch berufliche Unfälle ab, kann man den Beitrag je zur Hälfte als Werbungskosten in Anlage N und als Vorsorgeaufwendungen absetzen.

So, aber zurück zu den Schichten der Altersvorsorge:

• Ausgaben für Schicht 1 werden mit einem jährlich steigenden Prozentsatz berücksichtigt. Für 2008 sind das 66%, jedes Jahr kommen zwei Prozentpunkte dazu, bis man irgendwann bei 100% anlangt (zum Ausgleich wird jedes Jahr für Neurentner ein höherer Anteil der Rente steuerpflichtig). Hierbei werden zuerst der Gesamtbeitrag zur Rentenversicherung (AG- und AN-Anteil) und evtl. Beiträge für eine Rüruprente addiert (beides zusammen darf maximal 20000 Euro sein), davon werden dann 66% genommen, danach wird der Arbeitgeberanteil zur Rentenversicherung abgezogen.
  
• Zur Schicht 2 gehören Zahlungen in einen Riestervertrag. Dies wird entweder durch eine Zulage gefördert, oder die Zahlungen werden als Sonderausgaben berücksichtigt. Was günstiger ist, wird im Rahmen der Steuerberechnung vom Finanzamt bestimmt. Zahlt man 4% des sozialversicherungspflichtigen Einkommens (max. 2100 Euro), so hat man Anspruch auf eine Zulage von 154 (für Kinder gibt es noch einen Zuschlag). Führt die Anrechung der Riesterbeiträge als Sonderausgaben zu einem Steuervorteil, der größer ist, so geht dieser vor. In diesem Fall spart man also Steuern, dafür muss man aber die Zulage wieder zurück geben, was einfach dadurch geschieht, dass das Finanzamt die Zulage auf die zu zahlenden Steuern oben drauf schlägt.
• Die dritte Schicht ist einfach: Sie wird steuerlich nicht gefördert. Nur Kapitallebens- oder Rentenversicherungen, die schon vor 2005 bestanden, können eingetragen werden.

Zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehört das, was man als Arbeitnehmer an Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung bezahlt hat, dann noch Haftpflichtversicherung (auch Auto!), Unfallversicherung (evtl. 50% davon, siehe oben) und alte (nicht fondsgebundene!) Lebens- bzw. Rentenversicherung.
Hierbei gilt: Zahlt einem der Arbeitgeber einen Zuschuss zur Rentenversicherung (was bei sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmern der Fall ist), und kreuzt demzufolge in Zeile 67 des Hauptvordrucks "Ja" an, so werden maximal 1500 Euro sonstige Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt. Dies ist meist schon allen durch den AN-Anteil zur Sozialversicherung ausgeschöpft. Alle anderen sonstigen Versicherungen wirken sich oft nicht mehr aus. Selbständige o.ä., die ihre Krankenversicherung komplett selbst zahlen, haben hier einen Höchstbetrag von 2400 Euro.

Belege

Bei der elektronischen Abgabe mit ElsterFormular gilt ein weitgehender Belegverzicht.

Dies bedeutet, dass Belege nur noch dann eingereicht werden müssen, wenn die gesetzlich vorgeschrieben ist, dies gilt z.B. für:

• Spendenquittungen
• Steuerbescheinigungen für Kapitalerträge
• Bescheinigung über vermögenswirksame Leistungen
• Bescheinigung über einen Riestervertrag
• Handwerkerrechnungen (plus Nachweis der unbaren Zahlung)

Wie kommen diese Belege zum Finanzamt: Per Post, zu Fuß oder per reitendem Boten. Heißt: Entweder man schickt sie als Brief oder gibt sie selber ab. Scannen geht nicht.

Insofern relativiert die Illusion der papierlosen Erklärung etwas, aber bei bestimmten Unterlagen fordert das Gesetz nun mal Originale.

Für sonstige Belege gilt: Aufbewahren, bis der Bescheid "bestandskräftig" wird, da das Finanzamt die Vorlage der Belege fordern kann. Bei ungwöhnlich hohen Zahlen, wo das Finanzamt stutzig werden kann, empfiehlt es sich, direkt Kopien der Belege beizulegen, das spart Zeit.

Das alles kann in diesem PDF-Dokument nachgelesen werden.

Musterfall Vorsorgeaufwendungen (freiwillig Versicherter)

Im Gegensatz zum Musterfall eines Pflichtversicherten soll das Jahreseinkommen nun 60000 Euro betragen, es handelt sich also um einen freiwillig Krankenversichterten. Dieser hat den Höchstbeitrag von 2100 Euro in einen Riestervertrag bezahlt, zusätzlich 1000 Euro für eine Rüruprente.

Bezahlt wurden:

• 11940 Euro Rentenversicherung (hälftig AN und AG)
• 1800 Euro Arbeitslosenversicherung (hälftig AN und AG)
• insgesamt 5000 Euro freiwillige Kranken-/Pflegeversicherung, dafür hat der AG einen Zuschuss von 2500 Euro gezahlt.
  

Dies führt auf der Lohnsteuerbescheinigung nun zu folgenden Werten:

• Z22: 5970 Euro (AG-Anteil Rentenversicherung)
• Z23: 5970 Euro (AN-Anteil Rentenversicherung)
• Z24: 2500 Euro (Zuschuss des AG zur Kranken/Pflegeversicherung)
• Z25: 900 Euro (AN-Anteil zur Arbeitslosenversicherung)
  

Zusätzlich trägt man den Gesamtbeitrag zur Kranken/Pflegeversicherung (5000 Euro) in Zeile 71 des Hauptvordrucks ein! In Zeile 67 wird wieder "Ja" angekreuzt, da der AG die Hälfte zur Krankenversicherung zahlt.

Die Rüruprente landet in Zeile 64 des Hauptvordrucks, Riester wie gewohnt in der Anlage AV.

Nun zur Berechnung:

Altersvorsorge Stufe 1

• Rentenversicherung gesamt: 11940
• Basisrente (Rürup): 1000
• insgesamt: 12940
• davon 66%: 8541 (aufgerundet)
• minus AG-Anteil zur Rentenversicherung: -5970
  

macht: 2571 Euro

Altersvorsorge Stufe 2

• Riesterbeitrag: 2100
• Anspruch auf Zulage: 154 (volle Zulage, da Maximalbeitrag erreicht)
• insgesamt: 2254
• Maximalbeitrag: 2100
  

bleiben also: 2100

Das ergibt mehr Steuerermäßigung als die Zulage, also werden die 2100 Euro als Sonderausgaben berücksichtigt.

sonstige Vorsorgeaufwendungen

• Kranken-/Pflegeversicherung: 5000
• AN-Anteil Arbeitslosenversicherung: 900
• minus AG-Zuschuss zu Kranken/Pflegevers.: -2500
  

macht: 3400
maximal: 1500
bleiben also: 1500 Euro

(Wieder der Effekt: Haftpflicht, Unfallvers., Kapitallebensvers. wirken sich gar nicht aus, da der Maximalbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen schon weit überschritten ist.)

Insgesamt werden also

• 2571 Euro (Stufe 1: Rente, Rürup)
• 2100 Euro (Stufe 2: Riester)
• 1500 Euro (sonst. Vorsorgeaufwenden)
  

also insgesemt 6171 Euro vom Bruttoeinkommen abgezogen. Da bei Riester der Sonderausgabenabzug berücksichtigt wird, wird auf die zu zahlende Steuer der Zulagenanspruch von 154 Euro wieder aufgeschlagen!

Musterfall Vorsorgeaufwendungen (Pflichtversicherter)

Beispiel für Einkommensteuererklärung 2008:

Alleinstehender, Jahreseinkommen 30000 Euro

Beitrag zur Rentenversicherung 5970 Euro, je zur Hälfte bezahlt von AN und AG
Beitrag zur Arbeitslosenversicherung: 900 Euro, je die Hälfte AN und AG
Beitrag zur Kranken/Pflegeversicherung: 5085 Euro, ebenfalls hälftig bezahlt von AN und AG

Zusätzlich hat er 1200 Euro in eine Riesterversicherung bezahlt, das sozialversicherungspflichtige Einkommen des Vorjahrs (2007) lag ebenfalls bei 30000 Euro.

Auf der Lohnsteuerbescheinigung stehen nun folgende Zahlen bzgl. Vorsorgeaufwendungen:

• Z22: 2985,00 (AG-Anteil Rentenversicherung)
• Z23: 2985,00 (AN-Anteil Rentenversicherung)
• Z24: leer (der AG-Anteil zur Kranken-/Pflegeversicherung bei Pflichtversicherten wird nicht eingetragen!)
• Z25: 2992,50 (AN-Anteil zur ALV=450,00 plus AN-Anteil zur KV/PV=2542,50)
  

Hiervon werden nun automatisch im Hauptvordruck Seite 3 übernommen:

• Z61: 2985 (AN-Anteil zur Rentenversicherung, Z23 der LStB)
• Z65: 2985 (AG-Anteil zur Rentenversicherung, Z22 der LStB)
• Z69: 2993 (AN-Anteil zu Arbeitslosen, Kranken- und Pflegeversicherung, aufgerundet)
  

In Zeile 67 muss beim Steuerpflichtigen "Ja" angekreuzt werden, da man als Arbeitnehmer die Hälfte zur Krankenversicherung vom Arbeitgeber bezahlt bekommt. Achtung: Bei Verheirateten bekommt auch der Ehegatte ein JA, wenn die Krankenversicherung über die gesetzliche Pflichtversicherung des Partners besteht (Familienversicherung), denn dann zahlt dessen AG ja faktisch die Hälfte der KV von beiden Eheleuten.

Die 1200 Euro für Riester kommen mit Zertifizierungsnummer des Vertrags, Sozialversicherungsnummer, sozialversicherungspflichtigem Einkommen des Vorjahrs (2007) in Anlage AV, in Zeile 76 des Hauptvordrucks wird demzufolge ein Kreuz gemacht.

So, und nun wird gerechnet:

Altersvorsorge 1. Stufe

• Gesamtbeitrag zur Rentenversicherung: 5970
• davon 66% (das ist der Wert für 2008): 3941
• minus AG-Anteil zur Rentenversicherung: -2985
  

bleiben: 956

Altersvorsorge 2. Stufe

• Riesterbeitrag: 1200 Euro; das sind 4% des Vorjahreseinkommens (ebenfalls 30000 Euro), also hat man Anrecht auf die volle Zulage von 154 Euro
• macht insgesamt: 1354 Euro
  

Hier ist nun entscheidend, dass ein Abzug von 1354 vom Einkommen zu einer Steuerentlastung führt, die höher ist, als die Zulage von 154 Euro. Sollte sich herausstellen, dass die Steuerersparnis niedriger ist als die Zulage, würde die Riesterrente bei der Steuer gar nicht berücksichtigt (Günstigerprüfung durch das Finanzamt).

Sonstige Vorsorgeaufwendungen

• AN-Anteil zur Sozialversicherung: 2993
• davon maximal 1500 Euro,
  

bleiben also 1500 Euro übrig

Hier sieht man, dass sich eventuell vorhandene Unfall-, Haftpflichtversicherungen und (alte) Kapitallebensversicherungen gar nicht mehr auswirken, da der Maximalbetrag schon durch den AN-Anteil zur Sozialversicherung mehr als ausgeschöpft ist.


Insgesamt werden also vom Einkommen abgezogen:

• 1. Stufe (Rentenversicherung): 956
• 2. Stufe (Riester): 1354
• sonst. Vorsorge: 1500
  

insgesamt also 3810 Euro

Wichtig ist, dass man bei Riester entweder die Steuerermäßigung oder die Zulage bekommt. Da in diesem Fall die Steuerermäßigung günstiger ist, dass Finanzamt aber immer davon ausgeht, dass man die Zulage beantragt und bekommen hat, holt sich das Finanzamt die Riesterzulage von 154 Euro wieder, indem es diesen Betrag auf die zu zahlende Steuer aufschlägt. Man sollte also immer die Riesterzulage beantragen, auch wenn die Steuerermäßigung günstiger ist!

Fahrten zum Arbeitsplatz

Die steuerliche Behandlung von Fahrten zum Arbeitsplatz ging groß durch die Presse, die Pendlerpauschale war in aller Munde.

Nach dem Urteil des Bundesverfassungsgerichts gilt: Fahrten zum Arbeitsplatz können ab dem ersten Kilometer als Werbungskosten abgesetzt werden. Dies passiert über die Entfernungspauschale, wie gesagt oft auch Pendlerpauschale genannt.

Die beträgt 30 Cent pro einfacher Entfernung zum Arbeitsplatz, multipliziert mit der Zahl der Arbeitstage. Das Finanzamt multipliziert die einfache Entfernung nicht mit dem Faktor zwei, 30 Cent pro km einfache Entfernung bedeutet also, dass es faktisch 15 Cent pro gefahrenem km (hin und zurück) sind.

Die Eingabe der Daten erfolgt in Anlage N ab Zeile 37. Einzutragen sind das benutzte Verkehrsmittel, bei Pkw das Kennzeichen, Anschrift des Arbeitsplatzes, sowie

• Zahl der Tage pro Woche (arbeitet man Montags bis Freitags also 5),
• Zahl der Urlaubs- und Krankheitstage,
• Zahl der Tage, an denen man zur Arbeit gefahren ist.

Diese Tage sollten plausibel sein, man sollte nicht soviele Tage eingeben, dass man bei Berücksichtigung der Wochenarbeitstage und Urlaub und Krankheit dazu kommt, dass das Jahr länger ist, als es der Kalender vorgibt.

Beispiel: Insgesamt 220 Arbeitstage, einfache Entfernung 12 km, ergibt also insgesamt 792 Euro Werbungskosten.

Das ist kein Geld, das man direkt vom Staat wieder bekommt, sondern dieser Betrag wird wie bei allen anderen Werbungskosten auch vom Bruttoeinkommen abgezogen. Wie sich das dann auf die Steuer auswirkt, hängt vom persönlichen Steuersatz ab.

Nicht vergessen: Jeder Arbeitnehmer bekommt mindestens die Werbungskostenpauschale von 920 Euro, die auch schon in die Lohnsteuertabellen der Arbeitgeber eingearbeitet ist. Stellen die 792 Euro aus dem Beispiel oben also die einzigen Werbungskosten dar, bleibt es bei der Werbungskostenpauschale von 920 Euro, und man sieht keinen Cent wieder. Erst dann, wenn man zusammen mit anderen Werbungskosten (z.B. Bücher, Computer, Seminare) über die Pauschale kommt, hat man tatsächlich was davon.

Über das Pluszeichen am linken Formularrand kann man mehrere Arbeitsstellen angeben, wenn man den Arbeitsplatz gewechselt hat. Oder man ist während des Jahres umgezogen, dann kann man auch einmal die Daten für "Fa. Meier, Rosenstr. 1, Kleinkleckerdorf (ab Schlossallee)" und dann für "Fa. Meier, Rosenstr. 1, Kleinkleckersdorf (ab Badstr.)" eingeben.

Steuerberechnung

Die Steuerberechnung findet über den Taschenrechner in der Symbolleiste von ElsterFormular statt. Nachdem zuerst eine Plausibilitätsprüfung statt findet, öffnet sich ab Version 10 von ElsterFormular (2008/2009) eine PDF-Datei.

Nach einer Hinweis-Seite dazu, dass die Berechnung durch Elster unverbindlich und nur das, was man später vom Finanzamt als Bescheid bekommt, gültig ist, folgt die eigentliche Berechnung. Das Ergebnis steht direkt am Anfang in einer ASCII-Tabelle: Festgesetzte Steuer, bezahlte Steuer, Rest. Da der Rest die Differenz von festgesetzter und bezahlter Steuer ist, bedeutet dies: Ist der Rest positiv, muss man mehr Steuern zahlen als schon geschehen (z.B. durch die vom Arbeitgeber einbehaltene Lohnsteuer), es wird also eine Nachzahlung gefordert. Bei negativem Rest ist bei der Berechnung durch das Finanzamt weniger rausgekommen als man schon gezahlt hat, man bekommt also Geld wieder.

Abweichend zu den älteren Versionen von Elster, wo man in der Anlage "Zusätzliche Angaben" eine Steuervorauszahlung, wie sie z.B. bei Selbstständigen vorkommt, eintragen konnte, gibt es diese Möglichkeit ab 2008/2009 nicht mehr. In der Berechnung durch ElsterFormular muss man also selber hinterher eine Vorauszahlung vom Rest abziehen. An das Finanzamt-Server wurde eine Vorauszahlung nie übertragen, da das Finanzamt sowieso weiß, welche Vorauszahlungen geleistet wurden. Außerhalb der internen Berechnung von Elster wurde dieser Wert nie benutzt, so dass sich hier nur ein kosmetischer Unterschied zeigt.

Download

ElsterFormular in der aktuellen Version kann hier herunter geladen werden. Das Programm trägt im Titel zwei Jahreszahlen, z.B. 2008/2009.

Mit Elster kann man viele Aufgaben erledigen. Nehmen der Einkommensteuererklärung können Unternehmer bzw. Arbeitgeber es noch nutzen, Umsatz- oder Lohnsteuer anzumelden, die Lohnsteuerbescheinigung für Arbeitnehmer zu übermittlen, usw.

Die erste Jahreszahl bezieht sich immer auf Steuererklärungen. Mit ElsterFormular 2008/2009 kann man also die Einkommensteuererklärung 2008 erstellen. Die zweite Jahreszahl bezieht sich auf Steueranmeldungen, z.B. die Umsatzsteuervoranmeldung für einen bestimmten Zeitraum in 2009.

Wie gesagt, für die Einkommensteuererklärung ist die erste Jahreszahl relevant. Und auch, wenn die Einkommensteuererklärung im Volksmund oft noch als Lohnsteuerjahresausgleich bezeichnet wird: Niemals beim Start des Programms einen der Menüpunkte "Lohnsteuer" oder "Lohnsteuerbescheinigung" auswählen. Beide sind nur für Arbeitgeber gedacht!

Und nur der Vollständigkeit halber: Wer seine Einkommensteuererklärung einreichen will, hat im ElsterOnline-Portal nichts verloren (einzige Ausnahme ist, wenn man ein Zertifikat für die authentifizierte Übermittlung möchte). Einkommensteuererklärungen gehen nur mit ElsterFormular (oder einem von vielen kommerziellen Programmen).

Grundsätzliches zu Anlage N

Für normale Arbeitnehmer ist die Anlage N gedacht (N steht hier allerdings für nichtselbstständig, nicht normal).

Hier werden die Lohndaten (anhand der Lohnsteuerbescheinigung) eingegeben, sowie Werbungskosten, die vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden. Dies sind z.B.:

• Fahrtkosten zur Arbeit (so genannte Pendlerpauschale)
• Kosten für Dienstreisen
• Arbeitmittel (z.B. Fachbücher, Computer)
• Beiträge zu Berufsverbänden, z.B. zur Gewerkschaft, aber bei Ingenieuren kann man hier auch problemlos die Mitgliedschaft im VDI (Verband deutscher Ingenieure) eintragen
  
• Seminare, Kurse
• sonstige Werbekosten, zu nennen wären hier auch Kontoführungsgebühren, damit man seinen Lohn gezahlt bekommen kann. Hier einfach 16 Euro eintragen, die ohne Nachfrage akzeptiert werden!
  

Lohnsteuerbescheinigung

Als Arbeitnehmer bekommt man zu Beginn des neuen Jahres einen Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung. ElsterFormular bietet den Komfort, dass man die Daten der Lohnsteuerbescheinigung in einem Dialog erfassen kann, der genauso aussieht wie die Bescheinigung, und die Daten dann in die entsprechenden Felder der Steuerformulare übernommen werden.

Direkt oben auf der ersten Seite von Anlage N kann man in ElsterFormular auf "Wechsel zur ersten Lohnsteuerbescheinigung" klicken. Nun kann man Steuerklasse, eTIN und die Werte der einzelnen Zeilen übernehmen. Dabei auch in der letzten Zeile an die Nummer des Finanzamts denken, das übersieht man leicht beim Übertragen der Daten.

Leider machen sich einige Lohnbüros oder Personalabteilungen den Spaß, in Zeilen zu Themen, die den Arbeitnehmer gar nicht betreffen, Nullen einzutragen. Nullen in der Lohnsteuerbescheinigung sind mit hoher Wahrscheinlichkeit falsch, eigentlich hätten diese Zeilen schlichtweg leer bleiben sollen. Dies führt häufig zu Problemen in ElsterFormular, weil die Plausibilitätsprüfung daraufhin aus dem Tritt kommt. Daher macht man sich das Leben einfacher, wenn man Nullen nicht übernimmt, sondern die betreffenden Zeilen ganz leer lässt!

Ausdruck

Überträgt man die Steuererklärung ohne Zertifikat, öffnet sich nach der Übermittlung automatisch der Druckdialog, der die komprimierte Erklärung zweifach ausdrucken will.

Ein Exemplar davon muss unterschrieben ans Finanzamt, sonst ist keine Bearbeitung möglich, da die Telenummer für den Abruf der Daten benötigt wird.

Leider eine einmal übertragene Erklärung nicht erneut ausgedruckt werden. Hat man den Druckdialog abgebrochen oder im entscheidenden Moment hat der Drucker gestreikt, gibt es nur einen Weg:

• Eine Arbeitskopie der übermittelten Erklärung anlegen. Dies geht in Elster über das Datei-Menü und dort den Punkt "Daten kopieren".
• Diese neue Erklärung kann jetzt wieder ganz normal übertragen werden.
• Nach Übermittlung dann dieses Mal wirklich drucken und Daumen drücken, dass der Drucker durch hält.

Tatsächlich wurde die Erklärung so insgesamt zweimal unter verschiedenen Telenummern auf dem Server abgelegt. Da die gültige Erklärung diejenige mit der Telenummer ist, zu der der unterschriebene Ausdruck ans Finanzamt geschickt wurde, wird diese bearbeitet. Die andere wird niemals abgerufen.

Will man das Problem mit dem Ausdruck umgehen, oder an dem Rechner, von dem aus man übermittelt, ist tatsächlich gar kein Drucker angeschlossen, kann man ein Programm wie pdfcreator verwenden, mit dem man den Ausdruck in eine PDF-Datei umleitet (vorher die Zahl der Druckexemplare von 2 auf 1 ändern). Ausdrucken muss man die PDF-Datei natürlich immer noch, aber dann halt wo, wann und so oft man will.

Übermittlung der Steuererklärung

Es gibt zwei Wege, eine in ElsterFormular erstellte Steuererklärung zu übermitteln:

1. Authorisierte Übermittlung mit einem Zertifikat, das man im ElsterOnline-Portal erstellen kann (dies geht nur, wenn man eine alte Steuernummer hat). In diesem Fall muss kein unterschriebenes Exemplar der Steuererklärung zum Finanzamt geschickt werden. Das Schicken der Unterlagen, die gesetzlich im Original gefordert sind (z.B. Spenden, Riester, Handwerker, VL), bleibt einem natürlich trotzdem nicht erspart.
2. Übermittlung ohne Zertifikat. Da hier technisch nicht sicher gestellt ist, dass es sich beim Übermittler nicht um einen Scherzbold handelt, der eben mal für den bösen Nachbarn ein paar Millionen Euro Schwarzgeld erklären will, reicht diese Übermittlung an sich nicht aus. Nach Übermittlung werden automatisch zwei Exemplare der so genannten komprimierten Steuererklärung ausgedruckt. Ein Exemplar muss unterschrieben ans Finanzamt, das andere ist für einen selbst. Erst nach Eingang beim Finanzamt kann dort mit Hilfe der aufgedruckten Telenummer die elektronische Erklärung abgerufen und dort bearbeitet werden. Für diejenigen, die noch nie eine Steuererklärung gemacht haben, und daher kein Zertifikat beantragen können, bleibt nur dieser Weg.

ElsterFormular unterstützt nur diese beiden Wege der elektronischen Übertragung. Es ist also nicht möglich, mit ElsterFormular eine Steuererklärung im Format der Papierformulare auszudrucken und dann als reine Papiererklärung einzureichen. Wer nicht elektronisch übertragen möchte, kann sich den Download also direkt sparen!

Anlagen hinzufügen

Neben dem Hauptvordruck gehören zu einer Steuererklärung in der Regel Anlagen. Diese befinden sich in ElsterFormular auf der linken Seite in der unteren Auswahlliste ("weitere Anlagen") und werden der Steuererklärung mit Doppelklick hinzugefügt. Links oben befindet sich die Liste der Anlagen in der aktuellen Erklärung ("Meine Steuererklärung"). Hat man eine falsche Anlage hinzugefügt, kann man mit Rechtsklick auf die Anlage dieselbe entfernen.

Wichtige Anlagen sind:

• Anlage N für Arbeitnehmer. Hier werden neben den Lohndaten auch Werbungskosten (z.B. Fahrten zum Arbeitbsplatz) eingetragen.
• Anlage S für Einkommen aus selbständiger Tätigkeit.
• Anlage AV für die so genannte Riesterrente
• Anlage R für Rentner
• Anlage Kind
• Anlage KAP für Kapitalerträge oder zur Anrechnung von Zinsabschlägen, die von Banken auf Kapitalerträge abgeführt wurden.

Die meisten Anlagen existieren in einer Version für den Steuerpflichtigen/Ehemann (in den Listen namentlich genannt) und die Ehefrau. Alleinstehende nehmen wie immer nur die Version für den Steuerpflichtigen, sonst will ElsterFormular hinterher die Daten für eine Ehefrau wissen.

Steuernummer

Es gibt zwei Nummern:

1. Die bisherige Steuernummer, die einem Finanzamt zugeordnet ist (das sich aus den ersten drei Stellen der Nummer ergibt). Diese besitzt man, wenn man beim zuständigen Finanzamt schon eine Steuererklärung gemacht hat.
2. Die Identifikationsnummer als lebenslange Nummer, die 2008 verschickt wurden.

Beide Nummern werden in einem Dialog eingegeben, der sich öffnet, wenn man im Hauptvordruck auf das Eingabefeld einer der beiden Nummern klickt.

Besitzt man noch keine herkömmliche Steuernummer beim zuständigen Finanzamt, kreuzt man nach Wahl von Bundesland und Stadt an, dass man keine aktuelle Steuernummer besitzt. Ist man umgezogen, sollte man das bisherige Finanzamt eintragen.

Damit man die Identifikationsnummer eingeben kann, muss man das entsprechende Feld (Identifikationsnummer Steuerpflichtiger/Ehemann bzw. Ehefrau) erstmal ankreuzen.

Persönliche Daten

Die persönlichen Daten des Steuerpflichtigen werden im Hauptvordruck auf Seite 1 eingetragen.
Dazu gehören:

• Name und Anschrift (des Steuerpflichtigen, bei Verheirateten des Ehemanns)
  
• Daten der Ehefrau
  
• Familienstand
• Religion
• Bankverbindung

Alleinstehende füllen immer die Felder für Steuerpflichtiger aus, auch wenn sie weiblich sind.
Dies ist wichtig, den jedwede Eingabe von Daten zur Ehefrau (z.B. auch ein Kreuz bei Ehefrau in Zeile 67) führen dazu, dass ElsterFormular auch Daten zu einer Ehefrau fordert.